Cuando una empresa entra en concurso de acreedores, una de las principales preocupaciones es determinar qué sucede con las deudas pendientes. Además del capital adeudado, muchas obligaciones generan intereses que pueden incrementar considerablemente el importe reclamado.
Esto ocurre con préstamos bancarios, líneas de crédito, operaciones comerciales y otras formas de financiación. Sin embargo, la declaración del concurso introduce cambios importantes en el tratamiento de estos conceptos.
La normativa concursal establece, como regla general, la suspensión del devengo de intereses desde la declaración del concurso, aunque contempla determinadas excepciones.
Por ello, comprender el tratamiento de los intereses de deuda concursal resulta fundamental para calcular correctamente las cantidades pendientes, evitar reclamaciones incorrectas y conocer los derechos de cada acreedor.
¿Qué ocurre con los intereses cuando se declara el concurso?
La regla general establecida en el Texto Refundido de la Ley Concursal es que, desde la declaración del concurso, queda suspendido el devengo de intereses, tanto legales como convencionales.
Esto significa que determinadas deudas dejan de generar nuevos intereses durante el procedimiento.
La finalidad de esta medida es evitar que el pasivo siga aumentando de manera desigual y facilitar una gestión ordenada de las obligaciones existentes.
Por ejemplo, imaginemos una empresa que debe 100.000 euros a una entidad financiera y cuyo préstamo genera intereses periódicos.
Con la declaración del concurso, el tratamiento de esos intereses cambia y debe ajustarse a las reglas concursales.
Sin embargo, la suspensión no afecta necesariamente a todas las obligaciones de la misma manera.
Diferencia entre intereses anteriores y posteriores al concurso
Para calcular correctamente una deuda es importante distinguir cuándo se han generado los intereses.
Los devengados antes de la declaración del concurso deben analizarse conforme a las reglas de reconocimiento y clasificación aplicables.
En términos generales, los intereses anteriores pueden recibir una clasificación distinta de la correspondiente al principal de la deuda.
Por su parte, los intereses posteriores quedan sujetos a la suspensión legal, salvo que concurra alguna de las excepciones previstas.
Esta distinción evita sumar automáticamente intereses futuros a las cantidades reconocidas dentro del procedimiento.
También permite comprobar si la reclamación presentada por el acreedor refleja correctamente la situación de la obligación.
¿Qué ocurre con los intereses de los préstamos bancarios?
Los préstamos y créditos bancarios suelen incluir intereses remuneratorios y, en ocasiones, intereses de demora.
Cuando el prestatario entra en concurso, debe revisarse el contrato para identificar las cantidades devengadas hasta la fecha de declaración.
A partir de ese momento se aplica el régimen concursal correspondiente.
Por tanto, no basta con continuar calculando intereses según el calendario original del préstamo.
La entidad financiera y la empresa concursada deben distinguir el principal pendiente, los intereses anteriores y aquellos conceptos cuyo devengo quede suspendido.
Esta separación resulta especialmente importante cuando existen varias operaciones de financiación con condiciones diferentes.
Excepciones: créditos con garantía real
Una de las principales excepciones a la suspensión general afecta a determinados créditos respaldados por garantías reales.
La normativa permite que continúen devengándose intereses correspondientes a créditos con garantía real hasta donde alcance el valor de la garantía, conforme a los límites legalmente establecidos.
Por ejemplo, una empresa puede tener un préstamo hipotecario sobre una nave industrial.
En ese caso, el tratamiento de los intereses deberá analizarse teniendo en cuenta la garantía y su valor reconocido a efectos concursales.
No significa que cualquier interés quede automáticamente cubierto ni que pueda reclamarse sin límites.
Para comprender mejor esta situación, puedes consultar nuestro artículo sobre los créditos con garantía real y sus límites dentro del concurso.
¿Qué sucede con los créditos salariales?
La normativa concursal también contempla un tratamiento específico para los créditos salariales que resulten reconocidos.
Estos pueden devengar intereses conforme al interés legal del dinero, de acuerdo con las condiciones previstas legalmente.
Por ello, no debe afirmarse que todos los intereses quedan suspendidos sin excepción.
La naturaleza del crédito resulta determinante para conocer qué reglas deben aplicarse.
Además, es importante diferenciar los créditos salariales concursales de las obligaciones laborales que puedan generarse después de la declaración.
Cada situación requiere su correspondiente análisis jurídico.
Intereses de demora por facturas impagadas
Las relaciones comerciales también pueden generar intereses cuando una empresa no paga sus facturas dentro del plazo establecido.
Esto sucede, por ejemplo, cuando un proveedor suministra mercancías y el cliente incumple la fecha de vencimiento.
Si posteriormente se declara el concurso, habrá que determinar qué intereses se habían devengado hasta ese momento.
Los intereses anteriores deberán clasificarse conforme a la normativa concursal, mientras que los posteriores quedarán sujetos a la regla general de suspensión y sus excepciones.
Por ello, al calcular los intereses de una deuda dentro del concurso, resulta fundamental identificar las fechas exactas de vencimiento y declaración.
No hacerlo puede provocar diferencias importantes entre las cantidades reclamadas y las finalmente reconocidas.
Cómo se clasifican los intereses en la lista de acreedores
La clasificación de los intereses puede ser diferente de la correspondiente al capital principal.
Con carácter general, los créditos por intereses, incluidos los moratorios, tienen consideración de subordinados, salvo en los supuestos legalmente exceptuados, como determinados intereses cubiertos por garantía real.
Esto significa que una misma operación puede aparecer dividida en conceptos con tratamientos distintos.
Por ejemplo, un préstamo puede incluir un principal reconocido con una determinada clasificación y unos intereses anteriores al concurso clasificados de otra manera.
Por ello, resulta importante comprobar cómo se ha reflejado cada cantidad en la lista de acreedores concursal.
Una clasificación incorrecta puede afectar a las posibilidades de cobro.
¿Puede el acreedor reclamar intereses suspendidos?
La suspensión del devengo implica que, durante el concurso, no se generan nuevos intereses en los supuestos sujetos a la regla general.
Por tanto, el acreedor no puede incorporar libremente intereses posteriores como si el procedimiento no hubiera sido declarado.
Sin embargo, deben distinguirse los intereses efectivamente suspendidos de aquellos que puedan continuar devengándose por aplicación de una excepción legal.
También existen reglas específicas sobre el eventual pago de intereses cuyo devengo hubiera quedado suspendido cuando se satisfagan íntegramente los créditos concursales.
Por ello, el tratamiento definitivo debe analizarse atendiendo a la evolución del procedimiento.
Qué ocurre con los intereses si existe un convenio
Cuando el concurso termina mediante un convenio, las condiciones aprobadas pueden afectar a la forma en que se satisfacen las deudas.
Las quitas, esperas y demás medidas legalmente previstas pueden modificar las obligaciones de pago conforme al contenido del convenio y sus efectos legales.
No obstante, la existencia de un convenio no significa que todos los intereses anteriores o posteriores reciban automáticamente el mismo tratamiento.
Será necesario comprobar qué créditos están afectados y cuáles son las condiciones aplicables.
La interpretación debe realizarse teniendo en cuenta tanto el convenio como las normas concursales correspondientes.
Intereses durante la liquidación de la empresa
Cuando el procedimiento entra en liquidación, el objetivo principal es realizar los activos y distribuir las cantidades obtenidas conforme al orden legal de pagos.
En esta fase resulta especialmente importante diferenciar el capital reconocido de los intereses que correspondan.
Los acreedores no pueden exigir que se satisfagan intereses al margen de las reglas concursales.
Además, si el patrimonio resulta insuficiente para pagar íntegramente las obligaciones, las posibilidades de recuperación de determinados conceptos pueden verse considerablemente reducidas.
Por ello, la correcta clasificación de los intereses es fundamental para conocer las expectativas reales de cobro.
Errores frecuentes al calcular los intereses concursales
Uno de los errores más habituales consiste en seguir aplicando automáticamente los intereses previstos en un contrato después de la declaración.
También puede resultar problemático incluir intereses anteriores y posteriores en una única cantidad sin diferenciarlos.
Otros errores frecuentes son considerar que todos los intereses tienen la misma clasificación o desconocer las excepciones aplicables a determinados créditos garantizados y salariales.
Desde la perspectiva del acreedor, tampoco conviene aceptar una cantidad reconocida sin comprobar cómo se ha calculado.
La documentación contractual y las fechas relevantes deben revisarse cuidadosamente.
Conclusión
La declaración del concurso modifica de forma importante el tratamiento de los intereses asociados a las deudas empresariales.
Como regla general, se suspende su devengo desde ese momento, aunque existen excepciones legalmente previstas.
El cálculo de los intereses de deuda concursal exige diferenciar los importes anteriores y posteriores a la declaración, comprobar la naturaleza del crédito y determinar si existe alguna garantía o circunstancia que permita aplicar un tratamiento específico.
También resulta fundamental revisar su clasificación, ya que el principal y los intereses pueden ocupar posiciones diferentes dentro del procedimiento.
Una correcta identificación de estos conceptos evita errores en el reconocimiento de las deudas y permite conocer mejor las posibilidades reales de recuperación.
Si tu empresa ha entrado en concurso o eres acreedor y tienes dudas sobre los intereses que pueden reclamarse, en Concursalix podemos ayudarte a analizar el tratamiento de cada obligación.
Revisamos las cantidades pendientes, las garantías existentes y la clasificación de los créditos para identificar posibles discrepancias.
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